跨境电商税务监管进入新阶段
2025年6月，国家税务总局发布了《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第15号，以下简称“15号公告”）。该公告的正式实施，标志着互联网平台涉税信息报送进入规范化轨道，亚马逊等跨境平台同步跟进政策要求，中国卖家的合规经营迎来新考验。这篇干货文带你吃透政策核心、平台动态与实操要点，避免踩坑！

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15 号公告核心内容拆解

1. 报送主体

公告明确 8 类需履行报送义务的平台企业，包括网络商品销售平台、聚合服务平台等，跨境电商卖家主要涉及的网络商品销售平台位列其中。

境内外平台的报送责任划分清晰，境内多主体平台由持增值电信业务经营许可证的企业报送；境外平台在境内有运营主体的由运营主体报送，无运营主体的需指定境内代理人报送。

2. 报送内容

• 平台基本信息：需填报专门表格，信息变更后 30 日内需更新报送。

• 身份信息：涵盖已登记与未登记证照的经营者、从业人员信息，直播平台还需额外报送主播与服务机构关联关系。

• 收入信息：按季度报送收入总额、退款金额、交易数量等核心数据，境外平台对单个境内购买方季度累计交易净额超 5000 元的才需报送。

• 直播专项信息：涉及直播收入的平台需报送主播及合作方的身份与收入信息。

3. 报送时间与渠道

• 首次报送：2025 年 7 月完成平台基本信息报送，10 月 1 日 - 31 日完成首次身份信息与三季度收入信息报送。

• 常规报送：季度结束后次月内完成上季度信息报送，基本信息变更后 30 日内报送。

• 报送渠道：支持电子税务局、数据接口直连等多种方式。

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亚马逊平台响应通知

针对 15 号公告要求，亚马逊已明确专项应对措施：

1. 报送范围与内容

亚马逊将按季度向中国税务机关报送中国卖家的身份信息、交易数量、收入信息及向平台支付的佣金、服务费等数据。需要注意的是，无论卖家仅在境外亚马逊商城销售还是全球多站点运营，均纳入报送范围。

2. 卖家注意事项

无需直接向税务机关报送信息，由亚马逊统一完成报送操作。

确保卖家账户中的结算账户信息、身份信息等完整且最新，信息更改可能触发新的验证流程，影响店铺运营。

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垮境电商卖家实操指南

1. 基础信息合规化

立即核查亚马逊账户中的企业 / 个人身份信息、银行结算账户信息，确保与市场主体登记信息一致，如有变更及时更新并完成平台验证。

梳理店铺运营主体关系，避免出现身份信息混乱、关联主体不清的问题，尤其注意异地注册的合规性。

2、税务申报优化：规范流程细节

完成市场主体登记：年交易额超 10 万元的卖家需按规定办理登记，个体工商户需在经营场所所在地登记，杜绝违规异地注册。

精准核算收入：整合亚马逊平台及其他销售渠道的全部应税收入，区分收入总额、退款金额，按季度整理交易数据，确保申报数据与平台报送数据一致。

把握申报节点：小规模纳税人按季度申报增值税（季度销售额≤30 万可享受免税政策），年度终了 3 个月内完成个人所得税汇算清缴（个体工商户）或企业所得税汇算清缴（有限责任公司）。

一般纳税人转换：年应税销售额超 500 万元的卖家，及时申请登记为一般纳税人，按适用税率申报纳税，避免被税务机关追缴税款及滞纳金。

3、风险管控升级：有效避开雷区

严禁收入分拆：不得通过变更经营主体、更换提现账号等方式分散收入规避纳税，此类行为将面临追缴税款、加收滞纳金的处罚。

完善凭证链条：留存好订单数据、物流单据、采购发票 / 收据、平台交易流水等全套资料，应对可能的税务核查，降低无票成本调增风险。

规范收款方式：个体工商户可使用个人账户收款，但需单独设立经营专用账户，避免公私账户混用；规模较大的卖家建议开通对公账户，明确经营与个人财产界限。

关注国际税务合规：针对跨境销售涉及的进口关税、目标市场 VAT 等税种，准确归类商品 HS 编码，及时完成当地税号注册，按当地规则申报纳税，避免双重征税风险。